그리고카드 등 카드형 지역화폐의 홈택스 사업용 신용카드 등록 안내

핵심 요약

’그리고’는 코나아이㈜가 운영하는 지역화폐 앱으로, 이를 통해 발급되는 지역화폐 카드는 충전식 선불카드입니다. (예: 강원도 인제군 지역화폐 ‘인제채워드림카드’)

개인사업자는 대표자 본인 명의로 기명 전환된 충전식 선불카드(지역화폐 카드)를 홈택스에 사업용 신용카드로 등록할 수 있습니다.

등록하면 등록한 달 1일 이후 사용내역이 다음 달 15일경부터 홈택스에서 조회되며, 부가가치세 매입세액 공제와 경비처리 자료로 활용할 수 있습니다.

다만 등록 전 사용분은 자동 반영되지 않으며, 지역화폐 충전 인센티브(할인·캐시백)는 홈택스 집계 금액에 반영되지 않으므로 별도 조정이 필요합니다.

1. 등록 가능한 카드와 등록 불가 카드

등록 가능

대표자 명의 신용카드·체크카드
기명으로 전환된 충전식 선불카드(지역화폐 카드 등)
공동사업자 구성원 명의 카드

등록 불가

가족카드
무기명 충전식 선불카드, 무기명 기프트카드
백화점 전용 카드 등

※ 그리고카드는 앱에서 대표자 본인 명의로 실명 등록(기명화)이 완료된 경우에만 등록할 수 있습니다.

무기명 카드와 기명화

코나아이 기반 지역화폐 카드는 처음에 무기명으로 발급될 수 있으며, 앱에서 본인 실명인증 등을 거쳐야 기명 카드로 전환됩니다. 카드 상태는 앱의 실명인증(기명화) 완료 표시로 확인하시기 바랍니다.

무기명 상태
- 홈택스 사업용 신용카드로 등록할 수 없습니다. 선불카드는 실지명의가 확인된 것만 신용카드매출전표등으로 인정되므로 부가가치세 매입세액 공제를 받을 수 없습니다. 사업 관련성이 입증되면 경비처리는 가능하나, 적격증빙이 아니므로 건당 3만원 초과분은 증명서류 수취 불성실 가산세(2%) 대상이 될 수 있습니다. (소규모사업자 및 소득금액이 추계되는 자는 제외)
기명화 완료 후
- 홈택스 등록, 매입세액 공제, 적격증빙 경비처리가 모두 가능합니다.

※ 기명화 이전 결제분은 무기명 상태의 결제로 보아 매입세액 불공제로 처리하는 것이 안전합니다.

※ 기명 카드를 분실·재발급하면 무기명으로 발급되므로 기명화와 홈택스 등록을 모두 다시 해야 합니다.

사례: 인제군 사업자가 인제채워드림카드를 사업용으로 쓰는 경우

인제군에서 음식점을 운영하는 개인사업자 A씨가 ‘그리고’ 앱에서 인제채워드림카드를 본인 명의로 발급받아, 관내 가맹점에서 식자재·소모품을 결제하는 경우를 예로 들어 보겠습니다.

앱에서 본인 명의 실명 등록(기명화)을 마친 뒤 홈택스에 사업용 신용카드로 등록합니다.
등록한 달 1일 이후 결제분이 다음 달 15일경부터 홈택스에 조회됩니다.
결제 시 받는 적립금 상당액은 홈택스 집계 금액에서 별도로 조정합니다(아래 계산 예시 참고).
결제한 가맹점이 간이과세자(영수증 발급 대상)이거나 면세사업자라면 해당 결제분은 매입세액 불공제로 바꾸고 경비로만 처리합니다. (면세 농산물 등 의제매입세액공제 대상 여부는 별도 검토)

인제채워드림카드 혜택과 한도

인제채워드림카드는 결제금액의 일정 비율을 적립해 주며, 1인당 월 구매(충전) 한도가 정해져 있습니다. 착한가격업소 등 특정 가맹점에서는 기간을 정해 추가 적립이 적용되기도 합니다.

※ 적립률, 월 한도, 추가 적립 행사는 인제군 정책에 따라 수시로 바뀌므로 ‘그리고’ 앱 공지사항에서 최신 기준을 확인하시기 바랍니다.

계산 예시: 일반과세자 가맹점에서 사업용 물품 10만원 결제

(적립률 15%를 가정한 예시입니다. 실제 적립률은 앱 공지를 확인하십시오.)

결제 전표 : 공급가액 90,909원 + 부가가치세 9,091원 = 100,000원
적립금 : 100,000원 × 15% = 15,000원
실제 지출 : 100,000원 - 15,000원 = 85,000원

(1) 보수적 처리(권장) - 실제 지출액 기준

공제 매입세액 : 85,000원 × 10/110 = 7,727원
사업용 경비 : 85,000원 - 7,727원 = 77,273원

(2) 전표 금액 전액 공제 견해

공제 매입세액 : 9,091원
사업용 경비 : 90,909원
적립금 15,000원은 잡이익(총수입금액)으로 별도 계상

※ 두 방법의 매입세액 차이는 1건당 1,364원입니다. (2)를 택했다가 과세관청이 부인하면 차액과 가산세가 추징될 수 있으므로 (1)의 방법을 권장합니다.

※ 홈택스에는 전표 기준(9,091원)으로 집계되므로, (1)을 택하면 부가가치세 신고 시 적립률만큼 공제 금액을 직접 줄여야 합니다.

※ 적립금으로 나중에 사업용 물품을 결제하면, 그 결제분은 정상적으로 매입세액 공제와 경비처리 대상이 됩니다.

※ 정책수당으로 지급받은 금액으로 결제한 분은 본인 지출이 아니므로 경비 및 매입세액 공제 대상에서 제외하는 것이 안전합니다.

적용 대상

※ 법인카드는 별도 등록 절차 없이 홈택스에 제공되므로, 이 안내는 개인사업자에게 해당합니다.

※ 지류(종이) 지역화폐는 카드 등록 대상이 아니므로, 결제할 때마다 사업자 지출증빙용 현금영수증을 받아야 합니다.

2. 등록 방법과 반영 시기

등록 경로

홈택스 로그인(개인사업자) → [계산서·영수증·카드] → [신용카드 매입] → [사업용 신용카드 등록 및 조회] → 개인신용정보 제공 동의 → 카드사 ‘코나아이’ 선택 → 카드번호 16자리·휴대전화번호 입력 → [등록접수하기]

※ 손택스(모바일)에서도 같은 메뉴로 등록할 수 있습니다.

반영 시기

조회 범위 : 등록한 달의 1일 이후 사용분부터
조회 시점 : 등록한 다음 달 15일경 이후 (예: 6월 17일 등록 → 7월 15일 이후 조회, 6월 1일 이후 사용분부터)
등록 결과 : 본인 확인 불일치 시 등록이 거부될 수 있으므로, 다음 달 15일경 정상 등록 여부를 반드시 확인합니다.

※ 카드를 분실·재발급하여 카드번호가 바뀌면 다시 등록해야 합니다.

3. 실무 유의사항

등록 전 사용분은 자동 반영되지 않음

등록한 달 이전의 사용분은 홈택스에 조회되지 않습니다. 부가가치세 신고 시 앱 또는 운영사에서 결제내역(가맹점 사업자등록번호, 승인번호, 금액 등)을 받아 신용카드매출전표등 수령명세서에 직접 반영해야 공제를 누락하지 않습니다.

충전 인센티브(할인·캐시백)는 별도 조정

홈택스에는 가맹점 결제금액(액면) 기준의 매입세액이 집계됩니다. 지역화폐 충전 시 인센티브를 받았다면, 실제 지출액을 초과하는 부분은 매입세액 공제·경비처리 대상에서 제외하거나 잡이익으로 계상하는 것이 안전합니다.

※ 국세청은 할인 구입한 상품권으로 재화를 구입한 경우 실제 지출액을 초과하는 부분의 매입세액은 공제하지 않는다고 해석하고 있습니다. (부가가치세과-150, 2012.2.15.)

공제 대상이 아닌 가맹점 결제분

지역화폐 가맹점에는 간이과세자·면세사업자가 많습니다. 아래 가맹점 결제분은 매입세액 공제 대상이 아니므로 홈택스 [매입세액 공제 확인/변경]에서 불공제로 정리해야 합니다.

신규 간이과세자, 직전 연도 공급대가 4,800만원 미만 간이과세자
면세사업자
사업과 관련 없는 지출, 기업업무추진비(접대비) 관련 지출 등

※ 매입세액 공제 대상이 아니더라도 사업 관련 지출이라면 부가가치세를 포함한 결제금액 전체를 경비로 처리할 수 있습니다.

연말정산 소득공제와 중복 적용 금지

지역화폐 앱에서 연말정산 소득공제를 신청해 두면 사용액이 연말정산 간소화 자료로 제공될 수 있습니다. 근로소득이 함께 있는 사업자가 사업 관련 지출을 사업 경비로 처리하면서 연말정산 신용카드 등 소득공제까지 받으면 안 됩니다. 사업소득 관련 비용은 신용카드 등 사용금액 소득공제 대상에서 제외되므로, 중복 공제 시 추징과 함께 가산세가 부과될 수 있습니다.

4. 주요 세무 리스크

불공제 대상 매입세액 공제

간이과세자·면세사업자 결제분, 사업무관 지출, 인센티브 초과분을 정리하지 않고 홈택스 집계 금액 그대로 공제받으면 과다 공제분이 추징되고 아래 가산세가 부과될 수 있습니다.

과소신고가산세(일반) : 과소신고 납부세액의 10%
과소신고가산세(부정) : 과소신고 납부세액의 40%
납부지연가산세 : 미납세액 × 경과일수 × 22/100,000

지역사랑상품권 부정유통

물품 판매 없이 상품권을 수취·환전하는 행위, 대리구매 후 환전, 실제 매출액을 초과한 수취 등은 「지역사랑상품권 이용 활성화에 관한 법률」에 따라 가맹점 등록 취소, 부당이득 환수, 2,000만원 이하의 과태료 대상이 될 수 있습니다.

※ 1인당 구매·보유 한도와 인센티브 지급 기준은 지자체별로 다르므로 관할 지자체 운영 기준을 확인하시기 바랍니다.

5. 자가 점검 방법

등록 여부와 사용내역 확인

홈택스 로그인(개인사업자) → [계산서·영수증·카드] → [신용카드 매입] → [사업용 신용카드 등록 및 조회]

공제·불공제 분류 수정

홈택스 로그인(개인사업자) → [계산서·영수증·카드] → [신용카드 매입] → [매입세액 공제 확인/변경]

점검 포인트

지역화폐 카드가 대표자 본인 명의로 기명 전환되어 있는가
등록 다음 달 15일경 정상 등록이 확인되었는가
등록 전 사용분을 수령명세서에 따로 반영했는가
인센티브 상당액을 실지출액 기준으로 조정했는가
간이과세자·면세사업자 결제분을 불공제로 바꾸었는가
연말정산 소득공제에 사업용 사용분이 포함되지 않았는가

6. 관련 법령

부가가치세법 제46조 제3항 (신용카드 등의 사용에 따른 세액공제 등)
부가가치세법 시행령 제88조 (신용카드 등의 사용에 따른 세액공제 등)
소득세법 제160조의2 (경비 등의 지출증명 수취 및 보관)
조세특례제한법 제126조의2 (신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제)
국세기본법 제47조의3 / 제47조의4 (과소신고·초과환급신고 가산세 / 납부지연가산세)

작성 기준

작성 기준일: 2026년 10월

사업용 신용카드 사용내역은 2019년 10월 1일 이후 등록분부터 “등록한 날이 속하는 월” 사용분부터 제공되는 기준을 반영하였습니다.

본 안내문은 2026년 10월 현재 시행 중인 법령을 기준으로 작성된 일반적인 정보 제공 자료입니다. 개별 거래의 구체적인 사실관계에 따라 판단이 달라질 수 있습니다.